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bobSPORTS:审计监察“三化 ”模式检查情况反馈

时间:2023-11-03   访问量:2224   来源:本站

2023  10  19 日上午,集团审计监察部持续推进“三化 模式 ”工作,对南平市建阳区旅游发展有限公司进行例行检查。 检查组重点对公司的内控制度、财务管理、工程管理等方面执行

情况进行检查。

主要情况反馈如下:

1、旅发公司建立财务薪酬制度,工程管理制度,用章制度,

差旅费报销制度等,内控制度执行到位。

2、2023  3  35#凭证,建盏文创园宣传材料制作费 3248 元,进入销售费用-办公费,二级明细科目应为广告与业务宣传

费。

3、2023  3  4#凭证,快递费用附件不齐全。

4、2023  3  60#、61#凭证,小车 ETC 费用进入管理费用

——差旅费,二级明细科目应调整为车辆管理费。

5、8  31#凭证,支付防暑降温、应急备用药品费用 557 元,

进入销售费用——办公费,二级明细科目应调整为职工福利费。

6、8  26#凭证,文化服务宣传视频拍摄制作 400 元,进入

销售费用——办公费,二级明细科目应调整为广告与业务宣传费。

7、9  30 日 52#凭证,付书吧文创商口购买费 14200(公 仔定制 4900,笔记本 4900,祈福牌 4000,钥匙扣 400),一次性 进入销售费用-——其他,未通过库存商品核算,后续未依据出

售、职工福利、赠送等各种情况进行相应账务处理。


8、抽查“建阳区城市公益书吧-北门公益书吧 ”项目,内页 资料齐全,合同管理规范,项目付款流程审核齐全,此项目工程

管理方面整体较好。

规范建议:一是企业外购商品无论是否实际入库及以后后续  如何处理,都应当办理入库手续通过库存商品科目进行核算,后 续外购商口用于出售、职工福利、赠送进行促销活动时,再依据 不同的用途进行相应会计处理;二是根据《企业所得税法实施条 例》第 44 条规定:发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出, 除国家财政、税收主管部门另有规定外,不超过当年销售收入   15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

旅发公司应正确核算广告与业务宣传费。

请各企业认真参考借鉴,共同改进提升。


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